Fechas: Los martes de 17 a 19 hs (8 encuentros)
Inicio 3 de junio
Fin 29 de julio
OBJETIVOS
Los objetivos principales del Compliance Tributario consisten en poder demostrar que la contabilidad empresaria y sus estados contables reflejan razonablemente las contingencias tributarias, ciertas e inciertas. En el mismo sentido, ayuda a cuantificar en forma correcta las deudas y los créditos impositivos y previsionales existentes al cierre de cada ejercicio. La gestión interna controla el correcto cumplimiento de todas las obligaciones legales y reglamentarias, impuestas por el Fisco Nacional y por los diferentes Organismos provinciales. Además de controlar los cumplimientos, verifica que se estén aprovechando las ventajas que ayudan a reducir la carga tributaria de las empresas, tratando de maximizar de esta forma los beneficios fiscales totales. Los controles externos consisten en verificar el grado de cumplimiento fiscal de una empresa. Las tareas internas cuentan con escaso tiempo para planificar, están muy ocupadas con el cumplimiento de todas las obligaciones diarias; a ella se le acopla la mirada preventiva externa que la complementa. En las dos que se apoya la defensa legal. Para el desarrollo de toda actividad económica, ya sea de producción, de comercialización o de servicios, previamente es necesario poder planificar la viabilidad del negocio y de esta manera poder definir a priori los procesos y circuitos administrativos que tienen que cumplirse. En el aspecto jurídico, se brindan las herramientas legales para la defensa de las causas tributarias, en los ámbitos administrativos y en las distintas instancias judiciales. Se revisan las cuestiones técnicas a cumplir en los diferentes tributos, que sirven para la prevención de las contingencias fiscales y para la solución de los reclamos administrativos y judiciales. Se estudian las herramientas de inteligencia fiscal aplicadas por el Estado y las herramientas de defensa que poseen los contribuyentes.
DESTINATARIOS
Contadores Públicos, Licenciados en Administración de empresas y Abogados especializados en procedimiento tributario.
DOCENTES
José Luis Ceteri - Contador Público Nacional y Periodista Económico (UBA). Docente de Posgrado en la Universidad de Buenos Aires y en la Universidad de La Plata (Facultades de Ciencias Económicas). Editor Tributario en el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad de Buenos Aires (hasta el año 2022). Cursos de posgrado del ciclo anual de actualización impositiva en la Facultad de Ciencias Económicas (UBA), hasta el año 2019. Colaborador sobre temas tributarios en diferentes medios gráficos (Clarín, Cronista Comercial, Perfil e I Profesional). Asesor impositivo en diferentes Cámaras empresarias (Calzado, importadores). Autor de diferentes libros y artículos de doctrina tributaria de Editorial La Ley y de Editorial Buyatti. Artículos de doctrina en Microjuris Argentina y Sistema Argentino de Información Jurídica (SAIJ)
Susana Accorinti - Abogada y Procuradora egresada de la Facultad de Derecho UBA. Vice directora del Instituto de Derecho Tributario del CPACF. Fiscal Ad-Hoc del Ministerio Público Fiscal en el Fuero Federal de la Seguridad Social del Poder Judicial de la Nación. Ex Funcionaria de la AFIP. Autora del libro “Recursos de la Seguridad Social – Procedimientos y sentencias esenciales” (Editorial Thomson Reuters -La ley- 2024, 3da. Edición actualizada con Horacio Giordano) y del E Book “Exclusiones del Monotributo” (2022). Docente, coordinadora y tutora en la Escuela del Cuerpo de Abogados del Estado de la Procuración del Tesoro de la Nación. Columnista de jurisprudencia de la materia tributaria en diarios y periódicos especializados.
TEMARIO Y CONTENIDOS
Unidad I. Justificación del Compliance Tributario
Definición. Objetivos. Gestión y control tributario. Controles horizontales y verticales. El escenario tributario argentino. Las reformas tributarias de los años no prescriptos. Descripción de los controles sistémicos aplicados por el Estado que se encuentran respaldados por normas legales y reglamentarias y los que no están expresamente regulados.
Unidad II. Controles en el Sector Tesorería:
Qué medios de pagos se deben utilizar. Cuál es la influencia del Impuesto a los débitos y créditos en el área. La vigencia de la Factura de Crédito. Validación de todos los tipos de comprobantes que se reciben. Distinción entre salidas no documentadas, facturas inválidas y apócrifas.
Unidad III. Control en el Sector de Proveedores y Cuentas a Pagar:
Análisis de los diferentes Regímenes de retención y percepción impositivos y previsionales, que rigen a nivel provincial y nacional.
Unidad IV. Controles en el Sector Contabilidad e Impuestos.
Regímenes de Recaudaciones Bancarios y en las operaciones de Importación. Riesgo Fiscal. La importancia de la correcta liquidación de Convenio Multilateral. Regímenes de Información que deben cumplirse. Provisiones impositivas, deudores incobrables. Plazos para registrar. Los circuitos y los procedimientos de la auditoría fiscal, interna y externa.
Unidad V. Controles en la Entrega, Facturación y Cuentas a Cobrar.
Documentación de respaldo para el traslado de la mercadería. Los trámites previos a la facturación. Plazos para facturar y enviar la factura. El uso de la factura electrónica de crédito. Validez de la inscripción de los clientes, sujetos no categorizados.
Unidad VI. Controles en el área de Recursos Humanos. Implicancias de los impuestos en las relaciones laborales
La influencia de los impuestos en las relaciones laborales (Impuesto a las Ganancias, Bienes Personales, Impuesto a los débitos y créditos). Obligaciones de los empleadores y de los empleados. Formularios impositivos que se manejan en el sector. Los efectos tributarios de las desvinculaciones laborales. Contradicciones entre la ley de Contrato de Trabajo y las leyes impositivas.
Unidad VII. Controles en el Sector de Comercio Exterior
Inscripción en el Registro Especial de importadores e exportadores. Solvencia económica. Los costos impositivos, nacionales y provinciales, de las exportaciones de bienes y servicios. Los costos impositivos de las importaciones. Controversias en los valores de importación con la Aduana. Compensación de reintegros de exportación contra deudas previsionales e impositivas. Precios de transferencia. Reintegro de crédito fiscal de IVA por exportaciones. Beneficiarios del exterior. Convenios para evitar la doble imposición. Zona Franca. Exportación por cuenta de terceros. Retenciones a las exportaciones de bienes y servicios.
Unidad VIII. Beneficios fiscales vigentes
Blanqueo, Moratoria y Premios para los contribuyentes cumplidores. Ley Pymes. Ley de Emprendedores. Inversión en bienes de capital y en obras de infraestructura. Opción de venta y reemplazo, uso del leasing. Cómputo de contribuciones de seguridad social como créditos de impuesto. Eliminación y reducción de retenciones y percepciones impositivas. Reducción de anticipos. Beneficios fiscales provinciales y nacionales para diversas actividades. Reducción de sanciones y multas. Transferencia de crédito fiscal de IVA. Planes de facilidades de pago vigentes. Certificado para contratar con el Estado. Beneficios fiscales para la economía del conocimiento. Ingreso a la era digital tributaria y sus consecuencias.
Unidad IX. Regulaciones laborales y previsionales
Conceptos básicos de seguridad social y su financiamiento. Constitución Nacional. Tratados internacionales. Legislación aplicable. Modalidades contractuales y las diferentes contingencias. Los costos de contratación, de permanencia y desvinculación
laboral. Facultades de la A.R.C.A. (ex A.F.I.P.). Métodos de determinación: Base cierta. Base presunta. Presunciones. Prescripción. Procedimiento administrativo. Actas de inspección y de infracción. Impugnación. Procedimiento judicial: recurso de apelación, depósito previo: excepciones. Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación: Recurso extraordinario y de queja.
